Od 1. januára 2027 sa na Slovensku mení spôsob, akým si podnikatelia vystavujú a prijímajú faktúry. Namiesto PDF v e-maile budú faktúry putovať ako dáta priamo z jedného systému do druhého. V tomto článku jednoducho vysvetľujeme, čo je e-faktúra, kto je digitálny poštár a koho sa nové povinnosti týkajú.
Právnym základom je novela zákona o DPH č. 385/2025 Z. z. Rok 2026 slúži ako dobrovoľná príprava bez sankcií, takže je ideálny čas zorientovať sa.
Čo je e-faktúra (a prečo to nie je PDF)
E-faktúra je faktúra v štruktúrovanom elektronickom formáte XML. Účtovný či fakturačný program z nej presne vie, kde je IČO, suma, DPH alebo dátum splatnosti, a spracuje ju sám, bez prepisovania.
PDF poslané e-mailom e-faktúrou nie je. PDF je obrázok určený pre ľudské oko. Aby sa jeho údaje dostali do účtovníctva, treba ich ručne prepísať alebo vyťažiť ďalším nástrojom.
Technicky stojí e-faktúra na európskej norme EN 16931. V praxi sa používa najmä formát Peppol BIS Billing 3.0. Po novom bude daňovým dokladom práve XML, PDF zostane už len ako voliteľný náhľad.
Jednoducho povedané: PDF číta človek, e-faktúru spracuje systém.
Kto je digitálny poštár a čo je Peppol
E-faktúry nebudú chodiť e-mailom, ale cez medzinárodnú sieť Peppol. Predstavte si ju ako bezpečnú digitálnu diaľnicu, ktorá už funguje vo väčšine krajín EÚ a Slovensko sa na ňu pripája od roku 2027.
Digitálny poštár je certifikovaný poskytovateľ, ktorý za vás e-faktúry do siete Peppol odosiela a prijíma. Zoznam certifikovaných poštárov vedie Finančná správa SR. Poštár zároveň zabezpečí, aby sa potrebné údaje o faktúre dostali aj k Finančnej správe.
Ako to vyzerá v praxi:
- Faktúru vystavíte vo svojom fakturačnom programe ako doteraz.
- Program ju pripraví ako XML a odovzdá digitálnemu poštárovi.
- Poštár ju cez Peppol doručí poštárovi vášho odberateľa.
- Faktúra pristane priamo v systéme odberateľa a údaje putujú aj na Finančnú správu.
Ak váš fakturačný program je zároveň digitálnym poštárom, celý tento proces prebehne na pozadí. Vy len kliknete na Odoslať.
Aké povinnosti platia od 1. 1. 2027
Povinnosti sú dve a je dobré ich od seba odlíšiť: vystavovať e-faktúry a prijímať e-faktúry.
| Kto | Vystavovať e-faktúry | Prijímať e-faktúry |
|---|---|---|
| Platiteľ DPH | Áno, od 1. 1. 2027 | Áno, od 1. 1. 2027 |
| Neplatiteľ DPH (živnostník, s. r. o., slobodné povolanie) | Až od 1. 7. 2030 | Áno, od 1. 1. 2027 |
| Bežný občan (nepodnikateľ) | Nie | Nie |
Povinnosť vystavovať sa týka tuzemských obchodov s inými podnikateľmi (B2B) a s verejnou správou (B2G). Od roku 2027 už v týchto prípadoch platiteľovi DPH nestačí poslať PDF e-mailom.
Za nesplnenie povinností hrozia pokuty. Za prvé porušenie môže byť až do 10 000 €, pri opakovanom porušení až do 100 000 €. Pokuta sa neuloží napríklad pri preukázateľnej technickej poruche na strane digitálneho poštára.
Pre koho to platí a kde sú výnimky
Ak podnikáte, e-faktúra sa vás týka, bez ohľadu na veľkosť firmy či právnu formu.
- Platitelia DPH musia od 1. 1. 2027 e-faktúry vystavovať aj prijímať. Platí to pre veľké firmy, ale aj pre mnohých živnostníkov a malé s. r. o.
- Neplatitelia DPH zatiaľ vystavovať nemusia, no e-faktúru musia vedieť prijať. Typicky ide o faktúru za telefón, energie, nájom alebo účtovníka od dodávateľa, ktorý je platiteľom DPH.
- Bežných ľudí sa zmena netýka. Faktúry za služby budú domácnosti dostávať ako doteraz.
Výnimkou sú predaje spotrebiteľom (B2C) a niektoré špecifické plnenia, napríklad utajované dodávky alebo dodávky pre bezpečnostné a obranné zložky štátu. Pri nezvyčajných prípadoch vždy vychádzajte z aktuálneho usmernenia Finančnej správy.
Prečo to nie je strašiak a ako sa pripraviť
E-faktúra je nová povinnosť, no prináša aj úľavu. Prijaté faktúry sa vám zobrazia priamo v programe, so správnym číslom účtu, sumou aj variabilným symbolom. Odpadá sťahovanie príloh z e-mailov, ručné prepisovanie a preklepy pri platbách. Účtovník má doklady k dispozícii hneď.
Čo urobiť už teraz:
- Zistite, či ste platiteľ DPH, a teda či budete e-faktúry od roku 2027 aj vystavovať.
- Spíšte si, komu faktúry vystavujete a od koho ich dostávate.
- Vyberte si fakturačný program, ktorý je certifikovaným digitálnym poštárom alebo s ním spolupracuje.
- Skontrolujte údaje o firme, odberateľoch, IČ DPH a sadzbách dane, aby boli presné.
- Dohodnite sa s účtovníkom, ako bude vyzerať spracovanie a archivácia e-faktúr.
- Využite rok 2026 na vyskúšanie, kým ešte nehrozia sankcie.
S dobrým nástrojom bude fakturácia po novom vyzerať takmer rovnako ako dnes, ale ušetrí vám čas.
Článok má informačný charakter. Pri konkrétnom prípade vychádzajte z aktuálnej metodiky Finančnej správy SR.